Анализ влияния факторов, формирующих затраты
- изменение общих затрат под влиянием изменения объема выполненных работ;
- изменение общих затрат под влиянием изменения уровня затрат каждого вида;
- затраты каждого вида в базисном и отчетном годах соответственно;
- индекс выполнения строительно-монтажных работ.
Как было сказано выше IВП = 1,17 или 117%.
Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов имеет большое значение, т.к. они занимают большой удельный вес в структуре затрат на строительно-монтажные работы.
Для анализа общепроизводственных и общехозяйственных расходов по статьям затрат используют данные аналитического бухгалтерского учёта. По каждой статье выявляют абсолютное и относительное отклонение от базиса и их причины (табл. 1.4.). [9]
Таблица 1.4. Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Статья расходов |
Фактор изменения затрат |
Формула расчета |
|
Заработная плата работников аппарата управления |
Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного работника (ОТ) |
|
|
Содержание основных фондов: - амортизация |
Первоначальная стоимость ОФ (ОС), норма амортизации (Nа) |
|
|
- расходы на освещение, отопление. |
Потребление ресурса (Н), тариф на услугу (Ц1) |
|
|
Затраты на текущий ремонт техники |
Объем работ (V), средняя стоимость единицы работ (Ц2) |
|
|
Содержание легкового транспорта |
Количество машин (К), средние затраты на содержание одной машины (З) |
|
|
Расходы на охрану труда |
Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4) |
|
V
V
Выше была описана методика анализа влияния различных групп факторов на динамику затрат СМТ-2 на выполнение строительно-монтажных работ.
Начальным этапом согласно вышеуказанной методике определили влияние изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат, представленное в таблице 1.5.
Таблица 1.5. Влияние изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат, тыс. руб.
|
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период, пересчитанный на IВП |
Влияние на общие затраты |
Изменение общих затрат | |
|
объема работ |
статей затрат | |||||
|
Сырье и материалы |
123018 |
147511 |
143931,06 |
20913,1 |
3579,9 |
24493 |
|
Топливо и электронергия |
115206 |
131714 |
134791,02 |
19585,0 |
-3077,0 |
16508 |
|
Затраты на оплату труда основных рабочих |
336585 |
375136 |
393804,45 |
57219,4 |
-18668,4 |
38551 |
|
Отчисления в социальные фонды |
87512 |
97535 |
102389,04 |
14877,0 |
-4854,0 |
10023 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
53047 |
79391 |
62064,99 |
9017,9 |
17326,0 |
26344 |
|
Общепроизводственные расходы |
312451 |
398125 |
365567,67 |
53116,6 |
32557,3 |
85674 |
|
Общехозяйственные расходы |
136938 |
148160 |
160217,46 |
23279,4 |
-12057,5 |
11222 |
|
Итого |
1217804 |
1456963 |
1424830,68 |
207026,6 |
32132,3 |
239159 |
Другое по теме
Совершенствование управления системой мерчайндайзинга (по материалам компании ЗАО Тандер)
Рекламная деятельность оказывает значительное влияние на продвижение
товаров и услуг на российском рынке. Актуальность этой темы - однозначна т.к.
реклама является важнейшей частью целенаправленной работы по сбыту товаров и
формированию спроса покупателей, также реклама доводит до покупателя ра ...